Контракты на недвижимость

Umowy w obrocie nieruchomościami

Aspekty podatkowe i cywilnoprawne

Umowy w obrocie nieruchomościami. Aspekty podatkowe i cywilnoprawne.

Wydanie 4.

Wydanie uaktualnione o najnowsze orzecznictwo SN i NSA, a także interpretacje podatkowe, przedstawia szeroko zakrojone zarówno cywilistyczne, jak i podatkowe aspekty umów zawieranych w obrocie nieruchomościami. Poprzez tego rodzaju odwołania przepisy podatkowe regulujące dosyć skomplikowaną materię, stają się bardziej przystępne i przejrzyste dla Czytelnika.

Opracowanie obejmuje najnowsze zmiany m.in. w zakresie:

• zmiany definicji pierwszego zasiedlenia przyjętej w podatku VAT,
• cesji umów deweloperskich,
• ulgi mieszkaniowej, gdzie zostały zmienione przepisy dotyczące warunków zwolnienia oraz okresu, w którym środki mogą być wydatkowane bez utraty prawa do ulgi,
• zwolnienia od podatku dochodowego przy sprzedaży nieruchomości, m.in. dla spadkobierców oraz osób po rozwodzie.

Publikacja wyczerpująco omawia zagadnienia związane z:

• nieruchomością w prawie cywilnym (zagadnienia własności, współwłasności, rzeczy, nieruchomości gruntowej, części składowych gruntu, pożytków z rzeczy, nieruchomości rolnych, użytkowania wieczystego, nieruchomości budynkowej i lokalowej, lokali w spółdzielni mieszkaniowej, ksiąg wieczystych, rękojmi, ograniczonych praw rzeczowych);
• nieruchomością w prawie podatkowym (podatek dochodowy od osób prawnych, osób fizycznych, od towarów i usług, od czynności cywilnoprawnych, od nieruchomości, rolny i leśny);
• obowiązkiem podatkowym (określenie i ustalenie zobowiązania podatkowego, podatnik, płatnik, odpowiedzialność za zobowiązania zarówno podatnika i płatnika jak i osób trzecich, terminów, informacji podatkowej, kontroli podatkowej, postępowania podatkowego jak i indywidualnej interpretacji podatkowej);
• czynnościami prawnymi na rynku nieruchomości (kwalifikacja czynności, strony: wielość stron, zdolność do czynności prawnych, majątek małoletniego, rozporządzanie nieruchomością przez małżonków, nieruchomość jako składnik majątku wspólników spółki cywilnej, reprezentacja stron; formy czynności prawnej – ad solemnitatem, ad probationem, pisemna; język czynności prawnej; wady oświadczenia woli; nieważność umowy; przedmiot umowy; zasada walutowości; niedozwolone klauzule umowne; zawieranie umów przez pełnomocnika; umowa przedwstępna);
• działalnością gospodarczą w prawie podatkowym (m.in.: definicja działalności gospodarczej, opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej osób fizycznych i prawnych, a także podatek od towarów i usług);
• amortyzacją podatkową (zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, wyłączenia z amortyzacji podatkowej, wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów, środki trwale: własność, nabycie i wytworzenie, klasyfikacja środków trwałych; rozpoczęcie amortyzacji, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podstawa odpisów amortyzacyjnych; zmiana wartości początkowej majątku środka trwałego; amortyzacja lokali spółdzielczych);
• umową sprzedaży (definicja, charakter umowy deweloperskiej, umowy ze spółdzielnią mieszkaniową, gwarancja jakości i zysków, szczególne rodzaje umowy sprzedaży: prawo odkupu, pierwokupu, sprzedaż na raty, gospodarstwa rolnego, przedsiębiorstwa, przewłaszczenie na zabezpieczenie; sprzedaż w ramach działalności gospodarczej, koszty uzyskania przychodów: rozliczenie kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie, wynagrodzenie pośrednika; zwolnienia od podatku, źródła przychodu; podatek od czynności cywilnoprawnych);
• umową zamiany (typy umowy, definicja, zamiana usług, zamiana spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu oraz tzw. mieszkania komunalnego, podatek od czynności cywilnoprawnych);
• umową darowizny i przysporzenia niebędące darowizną (zagadnienia cywilnoprawne, rodzaje darowizn, wspólność małżeńska, podatek od spadków i darowizn);
• dożywociem (definicja, forma, przedmiot i podmioty umowy, zamiana na rentę, skutki podatkowe rozwiązania umowy dożywocia);
• najmem (treść, strony umowy, przedmiot, kaucja, czynsz, wypowiedzenie wysokości czynszu, wypowiedzenie umowy, podstawy opodatkowania, zwolnienie od podatku, rozliczanie podatku należnego, rozliczenie mediów, rozliczenie nakładów po zakończeniu umowy najmu).

Szczególny walor praktyczny książki uwidacznia się w całościowym ujęciu tematu; obok przybliżania podstaw prawa rzeczowego, analizy stosunków zobowiązaniowych, opracowanie uwzględnia także skutki podatkowe wywierane przez każdą z umów.

Publikacja przydatna jest nie tylko dla inwestorów, pośredników i zarządców nieruchomości, lecz także dla osób pragnących pogłębiać wiedzę dotyczącą aspektów podatkowych rynku nieruchomości. Jasne i kompleksowe omówienie wszystkich aspektów obrotu nieruchomościami powoduje, że z książki może korzystać każdy, kto decyduje się na zakup, sprzedaż albo wynajęcie nieruchomości.