Реструктуризация компаний капитала. Налоговые аспекты | Электронная книга

E-Book - Produkt w wersji cyfrowej

Tytuł : Restrukturyzacje spółek kapitałowych. Aspekty podatkowe

Autor: Małgorzata Dankowska, Aleksandra Kozłowska, Katarzyna Klimkiewicz, Patryk Włodarski

Format pliku: pdf

Wydawnictwo: Wolters Kluwer

Liczba stron: 464

Rok wydania: 2011

ISBN: 978-83-264-2812-8

język: polski

Opis:

Publikacja stanowi kompendium wiedzy podatkowej o restrukturyzacji spółek kapitałowych - od ich przekształceń, połączeń i podziałów, poprzez likwidację, zbycie aktywów, aż do restrukturyzacji w zakresie finansowym.

Wszystkie zagadnienia omówione zostały w odniesieniu do obowiązujących regulacji prawnopodatkowych, dominującej linii interpretacyjnej oraz wątpliwości powstałych w ich zakresie. Przedstawiono argumenty na poparcie stanowisk autorów, a także odwołano się do praktycznych aspektów restrukturyzacji, związanych z księgowaniem poszczególnych transakcji. Ponadto praca została wzbogacona o cytaty z najważniejszych orzeczeń polskich sądów oraz orzeczeń Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości odnoszących się do omawianych kwestii.

Adresaci:

Książka jest skierowana do dyrektorów finansowych i innych osób odpowiedzialnych za restrukturyzację oraz planowanie podatkowe. Z pewnością zainteresuje praktyków prawa podatkowego oraz doradców podatkowych specjalizujących się w fuzjach i przejęciach, a także pracowników organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, jak również studentów prawa i ekonomii chcących zapoznać się z podatkowymi aspektami procesów restrukturyzacji.

Spis treści:

Wykaz skrótów

str. 13

Wprowadzenie

str. 17

Rozdział I

Aport (Patryk Włodarski)

str. 19

1. Znaczenie gospodarcze transakcji aportowych

str. 19

2. Wybrane aspekty prawa handlowego dotyczące aportów

str. 21

2.1. Funkcje kapitału w spółce handlowej i przesłanki zdolności aportowej

str. 21

2.2. Przedmiot aportu

str. 24

2.3. Określenie wartości przedmiotu aportu. Moment wniesienia wkładu niepieniężnego

str. 25

3. Opodatkowanie transakcji wniesienia aportu podatkiem dochodowym od osób prawnych

str. 27

3.1. Podstawowe reguły opodatkowania transakcji aportowych

str. 27

3.2. Kwestie szczególne - aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części

str. 34

3.3. Kwestie szczególne - aport w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część

str. 51

3.4. Amortyzacja

str. 76

3.5. Sprzedaż składników majątkowych otrzymanych aportem

str. 97

3.6. Udziały lub akcje objęte w zamian za aport jako przedmiot obrotu

str. 110

4. Opodatkowanie aportów podatkiem od towarów i usług

str. 118

4.1. Opodatkowanie aportów na gruncie zasad wynikających z prawa Unii Europejskiej

str. 118

4.2. Opodatkowanie aportu na gruncie ogólnych zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług, wynikających z polskich regulacji

str. 119

4.3. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług przy aporcie

str. 129

4.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług

str. 136

4.5. Stawki podatku znajdujące zastosowanie do aportów

str. 137

5. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych

str. 144

5.1. Opodatkowanie aportów podatkiem kapitałowym w regulacjach Unii Europejskiej

str. 144

5.2. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie polskich przepisów

str. 147

6. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe wnoszącego aport

str. 149

Rozdział II

Wymiana udziałów (Patryk Włodarski)

str. 150

1. Znaczenie gospodarcze wymiany udziałów

str. 150

2. Wymiana udziałów w prawie UE

str. 151

3. Opodatkowanie wymiany udziałów w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych

str. 161

3.1. Podstawowe reguły opodatkowania wymiany udziałów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

str. 161

3.2. Dalszy obrót udziałami otrzymanymi w wyniku wymiany udziałów

str. 169

4. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od towarów i usług

str. 177

5. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych

str. 178

Rozdział III

Połączenie spółek (Małgorzata Dankowska)

str. 179

1. Ogólnie o połączeniu

str. 179

1.1. Rodzaje połączeń spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych

str. 180

1.2. Procedura połączenia

str. 181

1.3. Procedury uproszczone

str. 184

2. Prawnopodatkowa sukcesja uniwersalna

str. 185

3. Konsekwencje połączenia na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

str. 188

3.1. Opodatkowanie spółki przejmującej

str. 189

3.2. Opodatkowanie wspólników spółki przejmowanej

str. 190

3.3. Rok podatkowy

str. 191

3.4. Utylizacja straty

str. 192

3.5. Wydatki poniesione na połączenie a koszty uzyskania przychodów

str. 192

3.6. Opodatkowanie dopłat

str. 194

3.7. Odpisy amortyzacyjne

str. 197

3.8. Uzasadnione przyczyny ekonomiczne - klauzula antyabuzywna

str. 198

3.9. Sukcesja w kontekście okresu trzymania udziałów

str. 200

3.10. Wartość firmy

str. 201

3.11. Konfuzja wierzytelności w drodze połączenia

str. 202

4. Konsekwencje połączenia na gruncie podatku od towarów i usług

str. 203

4.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług

str. 203

4.2. Prawa i obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług po połączeniu

str. 204

5. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

str. 206

5.1. Implementacja postanowień dyrektywy 2008/7/WE

str. 206

5.2. 7 Niezgodność polskich regulacji obowiązujących do końca 2008 r. z prawodawstwem unijnym

str. 207

6. Kwestie formalno-techniczne

str. 208

6.1. Sukcesja Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP)

str. 208

6.2. Zaliczki na podatek dochodowy

str. 208

6.3. Rozliczenie roczne podatku dochodowego

str. 210

6.4. Rola due diligence

str. 210

7. Połączenie odwrotne na gruncie prawa podatkowego

str. 211

7.1. Wątpliwości proceduralne dotyczące połączenia odwrotnego

str. 211

7.2. Opodatkowanie połączenia odwrotnego

str. 212

7.3. Połączenie odwrotne a podatek od czynności cywilnoprawnych

str. 213

8. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową

str. 213

8.1. Opodatkowanie wspólników przejmowanej spółki osobowej

str. 214

8.2. Dopłaty

str. 215

8.3. Opodatkowanie nadwyżki połączeniowej

str. 215

8.4. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową a podatek od towarów i usług

str. 217

8.5. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych

str. 219

9. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne

str. 220

9.1. Sukcesja podatkowa przy prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego

str. 220

9.2. Uznanie za koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z połączeniem się spółek

str. 220

9.3. Przejęcie praw i obowiązków podatkowych przez osobę prawną powstałą w wyniku połączenia się osób prawnych

str. 221

9.4. Prawo do rozliczenia przez spółkę przejmującą straty poniesionej przez spółkę przejętą

str. 221

9.5. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów

str. 222

9.6. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów

str. 222

9.7. Rozliczenie straty podatkowej w przypadku zastosowania metody łączenia udziałów

str. 223

9.8. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów

str. 223

Rozdział IV

Podział spółek kapitałowych (Małgorzata Dankowska)

str. 228

1. Ogólnie o podziale

str. 228

2. Rodzaje podziałów spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych

str. 228

3. Częściowa sukcesja prawnopodatkowa

str. 231

3.1. Sukcesja prawnopodatkowa a odpowiedzialność osób trzecich

str. 231

3.2. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku dochodowego

str. 232

3.3. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku od towarów i usług ..234

4. Regulacje podatkowe dotyczące podziału

str. 235

4.1. Konsekwencje na gruncie podatku dochodowego

str. 236

4.2. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług

str. 260

4.3. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych

str. 266

5. Orzecznictwo - problemy praktyczne

str. 268

5.1. Podział przez wydzielenie a podatek od towarów i usług

str. 268

5.2. Podatkowe następstwo prawne wynikające z przejęcia osoby prawnej przy nabyciu określonych składników majątku

str. 269

5.3. Sukcesja przysługującego zlikwidowanemu podmiotowi prawa do odliczania podatku naliczonego od podatku należnego na rzecz następcy prawnego

str. 270

5.4. Przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa

str. 270

Rozdział V

Likwidacja spółki kapitałowej (Małgorzata Dankowska)

str. 271

1. Ogólnie o likwidacji spółki kapitałowej

str. 271

1.1. Likwidacja spółki na gruncie kodeksu spółek handlowych

str. 271

1.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki

str. 274

1.3. Kontrola podatkowa

str. 277

1.4. Zobowiązania likwidowanego podmiotu

str. 277

2. Konsekwencje likwidacji na gruncie podatku dochodowego

str. 278

2.1. Rok podatkowy oraz możliwość utylizacji straty

str. 278

2.2. Otrzymanie majątku likwidacyjnego - opodatkowanie wspólnika

str. 282

2.3. Spieniężenie aktywów spółki

str. 294

2.4. Likwidacja bez spieniężenia

str. 302

2.5. Wartość początkowa majątku otrzymanego w ramach likwidacji

str. 303

2.6. Podatkowe traktowanie kosztów likwidacji

str. 304

3. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych

str. 305

3.1. Spieniężenie majątku

str. 306

3.2. Likwidacja bez spieniężenia a podatek od towarów i usług

str. 310

4. Końcowe rozliczenie oraz obowiązki ewidencyjne

str. 313

4.1. Aktualizacja danych

str. 313

4.2. Wykreślenie z rejestru podatników

str. 313

4.3. Końcowy zwrot podatku naliczonego

str. 314

4.4. Zawiadomienia

str. 314

5. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne

str. 315

5.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki

str. 315

5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych

str. 316

5.3. Podatek od towarów i usług

str. 319

Rozdział VI

Przekształcenie (Katarzyna Klimkiewicz)

str. 321

1. Ogólnie o przekształceniach

str. 321

1.1. Podstawa prawna

str. 321

1.2. 9 Aspekty ekonomiczne i cele przekształceń

str. 322

1.3. Rodzaje spółek przekształcanych i przekształconych

str. 323

2. Proces przekształcenia - ogólne zasady

str. 326

2.1. Wymogi formalne

str. 326

2.2. Zasada kontynuacji podmiotowej

str. 327

2.3. Nazwa spółki przekształconej

str. 327

2.4. Dokumenty wymagane do przekształcenia

str. 328

2.5. Wypłata z tytułu nieuczestniczenia w przekształceniu

str. 329

2.6. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej

str. 329

3. Przekształcenie na gruncie przepisów o rachunkowości

str. 330

4. Aspekty podatkowe związane z przekształceniami

str. 332

4.1. Sukcesja podatkowa w przypadku przekształceń

str. 332

4.2. Rozliczanie strat podatkowych

str. 334

4.3. Długość roku podatkowego

str. 335

4.4. Ujęcie składników majątkowych w księgach rachunkowych spółki przekształconej, zasady amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

str. 336

4.5. Rozliczenie dopłat związanych z przekształceniem

str. 337

4.6. Rozliczenie innych dochodów uzyskiwanych przez wspólników w związku z przekształceniem

str. 338

4.7. Rozliczenie podatkowe zbycia lub umorzenia udziałów (wkładów) objętych w związku z przekształceniem

str. 341

4.8. Konsekwencje w podatku od czynności cywilnoprawnych

str. 344

4.9. Konsekwencje w podatku od towarów i usług

str. 345

4.10. Obowiązki ewidencyjne związane z przekształceniem

str. 347

4.11. Inne konsekwencje w podatku dochodowym

str. 348

5. Wybrane orzecznictwo

str. 352

5.1. Sukcesja podatkowa

str. 352

5.2. Przekształcenie a dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

str. 354

5.3. Wydatki związane z przekształceniem

str. 358

5.4. Spłata byłych wspólników spółki

str. 358

5.5. Ustalenie kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów

str. 358

Rozdział VII

Sprzedaż aktywów (Aleksandra Kozłowska)

str. 359

1. Aspekty prawne nabycia

str. 359

2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem

str. 363

2.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywanej spółki

str. 363

2.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe zbywcy

str. 364

3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów

str. 370

3.1. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie zbywcy

str. 370

3.2. Klauzula nieruchomościowa

str. 371

3.3. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie nabywcy

str. 374

3.4. Zbycie udziałów spółki osobowej

str. 376

4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji sprzedaży innego składnika majątkowego

str. 380

4.1. Klasyfikacja przedmiotu transakcji sprzedaży

str. 380

4.2. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie zbywcy

str. 380

4.3. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie nabywcy

str. 382

4.4. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie zbywcy

str. 387

4.5. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie nabywcy

str. 393

5. Opodatkowanie transakcji sprzedaży podatkiem obrotowym

str. 395

5.1. Opodatkowanie sprzedaży udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych

str. 395

5.2. Wydatki związane z nabyciem udziałów - odliczenie podatku naliczonego

str. 397

5.3. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części

str. 400

5.4. Sprzedaż nieruchomości - czynniki warunkujące opodatkowanie bądź zwolnienie z podatku od towarów i usług

str. 404

6. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne

str. 408

6.1. Aspekty prawne nabycia

str. 408

6.2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem

str. 409

6.3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów

str. 410

6.4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia innego składnika majątkowego

str. 411

6.5. Opodatkowanie transakcji nabycia składnika majątkowego podatkiem obrotowym

str. 413

Rozdział VIII

Restrukturyzacja finansowania (Aleksandra Kozłowska)

str. 416

1. Zagadnienia wstępne

str. 416

2. Refinansowanie

str. 416

2.1. Aspekty prawne

str. 416

2.2. Aspekty podatkowe

str. 418

3. Zmiana wierzyciela

str. 430

3.1. Aspekty prawne

str. 430

3.2. Aspekty podatkowe

str. 432

4. Przejęcie długu

str. 438

4.1. Aspekty prawne

str. 438

4.2. Aspekty podatkowe

str. 440

5. Przekaz

str. 443

5.1. Aspekty prawne

str. 443

5.2. Aspekty podatkowe

str. 444

6. Przewalutowanie

str. 448

6.1. Uwagi ogólne

str. 448

6.2. Aspekty podatkowe - wpływ przewalutowania na realizację podatkowych różnic kursowych

str. 448

7. Odnowienie

str. 449

7.1. Aspekty prawne

str. 449

7.2. Aspekty podatkowe

str. 450

8. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia)

str. 453

8.1. Aspekty prawne

str. 453

8.2. Aspekty podatkowe

str. 453

9. Podwyższenie kapitału zakładowego

str. 456

9.1. Uwagi wstępne

str. 456

9.2. Aspekty prawne

str. 456

9.3. Aspekty podatkowe

str. 459

10. Obniżenie kapitału zakładowego

str. 468

10.1. Aspekty prawne

str. 468

10.2. Aspekty podatkowe

str. 469

11. Dopłaty

str. 474

11.1. Aspekty prawne

str. 474

11.2. Aspekty podatkowe

str. 475

12. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne

str. 481

12.1. Refinansowanie

str. 481

12.2. Zmiana wierzyciela

str. 482

12.3. Przejęcie długu

str. 482

12.4. Przekaz

str. 483

12.5. Przewalutowanie

str. 483

12.6. Odnowienie

str. 483

12.7. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia)

str. 484

12.8. Podwyższenie kapitału zakładowego

str. 484

12.9. Dopłaty

str. 486

Bibliografia

str. 487

O autorach

str. 493

----

Ważne informacje o produkcie:

E-BOOK - PRODUKT W WERSJI CYFROWEJ

Plik pobierzesz na swoim koncie Allegro w zakładce ‘’Moja półka’’.

Musisz posiadać konto w Allegro, aby dokonać zakupu e-booka.

E-booka przeczytasz na: czytniku (Kindle, PocketBook, Onyx, Kobo i inne), smartfonie, tablecie lub komputerze. Informacja o formacie e-book zamieszczona jest w opisie aukcji.

E-book zostanie zabezpieczony za pomocą znaku wodnego i nie posiada DRM