Отдельные аспекты налогообложения НДС Джоанна Лапиньска, Кшиштоф Будаш

Wybrane aspekty opodatkowania VAT. Nowości i zmiany 2014/2015. Orzecznictwo i interpretacje podatkowe

Krzysztof Budasz Joanna Łapińska

Podatek od towarów i usług jest w aspekcie dochodów budżetowych jednym z najistotniejszych podatków funkcjonujących w polskim systemie podatkowym. Ze względu na swoją powszechność oraz konstrukcję podatek ten jest również najbardziej skomplikowany i sprawia największe problemy interpretacyjne podatnikom. Zmieniające się realia obrotu gospodarczego oraz konieczność dostosowywania polskich przepisów do regulacji wspólnotowych sprawiają dodatkowo, iż VAT jest najczęściej nowelizowanym podatkiem w Polsce.

Istotą publikacji jest przybliżenie zmian, jakie miały miejsce w 2014 r. w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego oraz momentu odliczenia VAT oraz sposobu interpretacji znowelizowanych regulacji przez organy podatkowe i sądy administracyjne. Publikacja przybliża również zmiany, jakie mają obowiązywać w zakresie VAT od 1 lipca 2015 r. Książka odnosi się dodatkowo do aktualnych problemów interpretacyjnych powstających w odniesieniu do określonych typów transakcji, takich jak m.in. usługi kompleksowe, usługi elektroniczne czy transakcje, w których stroną są jednostki samorządu terytorialnego, i sposobu ich rozstrzygania w interpretacjach podatkowych i orzecznictwie.

Spis treści:

Wykaz skrótów

Wprowadzenie

Rozdział I. Moment powstania obowiązku podatkowego w świetle regulacji obowiązujących od 1 stycznia 2014 r.

1.1. Geneza zmian

1.2. Moment wykonania usługi

1.2.1. Moment wykonania usługi w ujęciu ogólnym

1.2.2. Usługi budowalno-montażowe

1.2.3. Udzielenie licencji

1.3. Moment dokonania dostawy towarów

1.4. Usługi i dostawy rozliczane w stałych okresach rozliczeniowych

1.5. Szczególny obowiązek podatkowy

1.6. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu

Rozdział II. Prawo do odliczenia jako fundament systemu VAT

2.1. Odliczenie VAT jako podstawowe prawo podatnika

2.2. Zakres prawa do odliczenia

2.2.1. Związek wydatku z czynnością opodatkowaną

2.2.2. Wyjątki eliminujące prawo do odliczenia

2.3. Moment odliczenia VAT – faktura przedwczesna i faktura „spóźniona”

2.4. Odliczenie VAT z pustej faktury

2.5. Transakcje stanowiące oszustwa podatkowe

Rozdział III. Zasady opodatkowania wybranych typów usług i dostaw

3.1. Usługi kompleksowe

3.2. Usługi elektroniczne

3.3. Usługi medyczne

3.4. Opodatkowanie w systemie VAT marża

Rozdział IV. Podatek VAT w samorządzie gminny

4.1. Definicja podatnika VAT

4.2. Organ publiczny jako podatnik VAT

4.3. Podatek VAT w praktyce jednostek samorządu terytorialnego

Rozdział V. Zmiany w VAT od 1 lipca 2015

5.1. Uwagi wstępne

5.2. Modyfikacje w zakresie rozliczenia VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia

5.3.  Informacje podsumowujące dla transakcji z odwrotnym obciążeniem

5.4.  Odliczanie VAT w związku z tzw. działalnością mieszaną i wykorzystaniem towarów i usług na cele osobiste

5.5. Kaucja gwarancyjna

5.6. Modyfikacje w zakresie tzw. ulgi na złe długi

Ustawa z dnia 20 lutego 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych

Bibliografia