Принципы бухгалтерского учета, внутреннего контроля и аудита в фондовых компаниях

Tytuł:  Zasady rachunkowości, kontrola wewnętrzna i audyt w towarzystwach funduszy inwestycyjnych.

Autorzy:  Szczepankiewicz Elżbieta Izabela.

Wydawca:  CeDeWu Sp. z o.o.

ISBN:  978-83-7556-657-4

Miejsce i rok wydania:  Warszawa, 2014

Wydanie:  I

Ilość stron:  158

Format  B5

Opis

Rynek instytucji finansowych w ostatnich kilkunastu latach w Polsce rozwija się bardzo dynamicznie.

Do instytucji finansowych zalicza się towarzystwa funduszy inwestycyjnych, które zarządzają prawie

600 funduszami inwestycyjnymi. Kwota aktywów zgromadzonych w funduszach sięga obecnie prawie

200 mld zł. Towarzystwom, jako instytucjom zaufania publicznego, stawiane są wysokie wymagania

prawne w zakresie prowadzenia przez nie działalności, jak i zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

W książce opisano zasady organizacji rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej i

raportowania okresowego w towarzystwach funduszy inwestycyjnych. Omówiono również

zagadnienia dotyczące zapewnienia efektywności i adekwatności systemu kontroli wewnętrznej, w

tym zarządzania ryzykiem i realizowania funkcji audytu wewnętrznego. Wskazano rolę jaką może

pełnid audytor wewnętrzny, komitet audytu i biegły rewident w podnoszeniu efektywności nadzoru

korporacyjnego.

Publikacja jest kierowana do praktyków i teoretyków interesujących się finansowymi aspektami

zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz funkcjonowaniem rynku instytucji finansowych w

Polsce. Polecana jest m.in.:

• kadrze kierowniczej różnych szczebli zarządzania, w szczególności pracownikom z działów

finansowo-księgowych, komórek nadzoru, komórek zarządzania ryzykiem i audytorom wewnętrznym

w towarzystwach funduszy inwestycyjnych,

• pracownikom biur i domów maklerskich, depozytariuszy oraz innych instytucji współpracujących z

funduszami inwestycyjnymi,

• inwestorom instytucjonalnym, w szczególności pracownikom powszechnych towarzystw

emerytalnych, zakładów ubezpieczeo, banków, a także inwestorom indywidualnym,

• kontrolerom z organów kontrolnych i instytucji nadzorczych,

• biegłym rewidentom i audytorom wewnętrznym w specjalistycznych firmach audytorskich.

Autorka

Elżbieta Izabela Szczepankiewicz - doktor nauk ekonomicznych, adiunkt w Katedrze Rachunkowości

Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu. Specjalizuje się w rachunkowości, kontroli wewnętrznej,

audycie wewnętrznym i audycie w środowisku informatycznym. Posiada certyfikat audytora

wewnętrznego oraz kilkuletnią praktykę zawodową na stanowisku księgowej, audytora

wewnętrznego i specjalisty do spraw wdrożeo systemów finansowo-księgowych oraz systemów

wspomagających zarządzanie klasy MRPII/ERP.

Autorka ponad 100 publikacji naukowych w zakresie rachunkowości, kontroli wewnętrznej, audytu

wewnętrznego, rewizji finansowej oraz zarządzania organizacjami, a także kilkudziesięciu artykułów

opublikowanych w wielu czasopismach specjalistycznych dla praktyków.

Najnowsze pozycje książkowe to: Zasady rachunkowości, sprawozdawczości i rewizji finansowej w

funduszach inwestycyjnych, CeDeWu, Warszawa 2014, a także poradniki cenione przez audytorów

wewnętrznych w sektorze publicznym: Zasady funkcjonowania audytu wewnętrznego w 2009 r. w

jednostkach sektora finansów publicznych (2009), Standardy kontroli finansowej i wytyczne do

samooceny kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (2007). Jest

współautorką kilku książek, w tym: Audyt sprawozdao finansowych (2010 i 2014), Rachunkowośd

instytucji finansowych i jednostek budżetowych (2012), Podstawy rachunkowości (2011) oraz

poradników dla audytorów wewnętrznych w sektorze publicznym Audyt wewnętrzny w samorządach

(2011), Opis procedur audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych i wzory

dokumentów (2008).

Spis treści

Wprowadzenie 5

Rozdział 1

Specyfika działalności instytucji zbiorowego inwestowania na polskim rynku finansowym 9

1.1. Zmiany na rynku instytucji zbiorowego inwestowania w Polsce w latach 1997-2013 9

1.2. Prawne podstawy funkcjonowania towarzystw funduszy inwestycyjnych 25

Rozdział 2

Podstawowe zasady rachunkowości w towarzystwie funduszy inwestycyjnych 31

2.1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych towarzystwa funduszy inwestycyjnych 31

2.2. Plan kont towarzystwa funduszu inwestycyjnego 38

2.3. Zasady przechowywania i archiwizowania dokumentów towarzystwa funduszy inwestycyjnych 46

Rozdział 3

Sprawozdawczośd finansowa i analiza sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych 51

3.1. Sprawozdanie finansowe towarzystwa funduszy inwestycyjnych 51

3.2. Wskaźniki finansowe w ocenie wyników działalności towarzystwa funduszy inwestycyjnych 65

Rozdział 4

Organizacja kontroli wewnętrznej w towarzystwach funduszy inwestycyjnych 69

4.1. Kontrola wewnętrzna a kontrola zewnętrzna w towarzystwach funduszy inwestycyjnych 69

4.2. Ewolucja celów, zadao i organizacji kontroli wewnętrznej w towarzystwach funduszy inwestycyjnych w latach 2009-2013 71

4.3. System kontroli wewnętrznej w towarzystwach funduszy inwestycyjnych od sierpnia 2013 roku 80

4.3.1. System nadzoru zgodności działalności z prawem 82

4.3.2. System zarządzania ryzykiem 87

4.3.3. System audytu wewnętrznego 92

4.4. Rola i zadania komitetu audytu w towarzystwach funduszy inwestycyjnych 104

Rozdział 5

Audyt finansowy zewnętrzny sprawozdao finansowych towarzystwa funduszy inwestycyjnych 113

5.1. Audyt finansowy rocznego sprawozdania finansowego towarzystwa funduszy inwestycyjnych 113

5.2. Przegląd okresowych sprawozdao finansowych towarzystwa funduszy inwestycyjnych 119

Zakooczenie 123

Bibliografia 125

Spis rysunków 131

Spis tabel 133

Załączniki 135